Fiskalizacija 2.0 od 2027.: Što se mijenja za poduzetnike izvan sustava PDV-a?
Od 1. siječnja 2027. godine poduzetnike i ostale poslovne subjekte koji nisu u sustavu PDV-a očekuje nova etapa Fiskalizacije 2.0. Nakon 2026. godine, tijekom koje su bili obvezni zaprimati eRačune, od početka 2027. poduzetnici izvan sustava PDV-a morat će ih i izdavati u poslovanju s drugim poduzetnicima i javnim tijelima.
Hoće li nove obveze donijeti dodatnu administraciju ili omogućiti jednostavnije poslovanje? Što će poduzetnici izvan sustava PDV-a od 2027. morati raditi drugačije i koji dosadašnji načini izdavanja računa više neće biti dovoljni? U nastavku donosimo pregled najvažnijih promjena i savjete za pravovremenu pripremu.
Digitalizacija poslovanja obuhvaća i najmanje poduzetnike
Poduzetnici koji nisu u sustavu PDV-a dosad su poslovali uz relativno jednostavne administrativne postupke. Za izradu računa često su koristili Word ili Excel predloške, PDF dokumente i komunikaciju putem e-maila, bez potrebe za složenijim poslovnim sustavima. Upravo je takav način rada odgovarao brojnim malim obrtima, paušalnim obrtnicima, osobama koje obavljaju slobodna zanimanja te manjim trgovačkim društvima izvan sustava PDV-a.
Međutim, Fiskalizacija 2.0 donosi dodatnu digitalizaciju i standardizaciju poslovnih procesa, neovisno o veličini poduzetnika, njegovoj djelatnosti ili pravnom obliku.
Godina 2026. predstavlja razdoblje prilagodbe. Poduzetnici izvan sustava PDV-a tada su dobili obvezu zaprimanja eRačuna, čime su se počeli upoznavati s njihovim formatom, načinom razmjene i pravilima korištenja. Iako tijekom 2026. još nemaju obvezu izdavanja eRačuna, to je prilika za pripremu na sljedeću fazu digitalizacije.
Od 1. siječnja 2027. godine započinje druga faza, u kojoj i poduzetnici izvan sustava PDV-a postaju obvezni izdavatelji eRačuna u tuzemnim poslovnim odnosima s drugim poduzetnicima (B2B) i javnim tijelima (B2G), kada je riječ o transakcijama obuhvaćenima zakonskom obvezom.
Time se ne mijenja osnovni način njihova poslovanja, ali se postupak izdavanja računa usklađuje s digitalnim pravilima koja već vrijede za obveznike PDV-a.
Što se mijenja od 1. siječnja 2027. i kako će to funkcionirati?
Najveća promjena odnosi se na sam postupak izdavanja računa. Poduzetnici izvan sustava PDV-a više neće moći koristiti običan PDF račun poslan e-mailom kao zamjenu za propisani eRačun u poslovanju s drugim poduzetnicima.
Račun će morati biti izrađen u strukturiranom elektroničkom obliku, razmijenjen putem odgovarajuće pristupne točke, fiskaliziran i pohranjen u digitalnom obliku.
Za sve koji su dosad račune izrađivali u Wordu, Excelu ili aplikacijama koje generiraju isključivo PDF dokumente, to znači potrebu za prilagodbom postojećeg načina rada.
Kako bi prijelaz bio jednostavniji, Porezna uprava omogućila je korištenje besplatne aplikacije MIKROeRAČUN, dostupne putem sustava ePorezna.
Tijekom 2026. godine poduzetnici izvan sustava PDV-a putem ove aplikacije mogu zaprimati eRačune, dok će im od 2027. biti omogućeno i njihovo izdavanje.
MIKROeRAČUN stoga može biti praktično rješenje za manje poduzetnike kojima nisu potrebne dodatne mogućnosti poslovnog ili računovodstvenog programa.
Klasifikacija proizvoda i usluga prema KPD 2025.
Jedna od važnih novosti koje donosi Fiskalizacija 2.0 odnosi se na obvezno povezivanje stavki eRačuna s odgovarajućim oznakama prema KPD 2025 klasifikaciji.
To znači da poduzetnici trebaju pregledati proizvode i usluge koje nude te svakome od njih dodijeliti odgovarajuću klasifikacijsku oznaku.
Ispravno navedena KPD oznaka važna je za uspješnu obradu eRačuna. Ako oznaka nije odgovarajuća ili nedostaje, može doći do odbijanja računa tijekom provjere kod informacijskog posrednika, zbog čega račun neće biti dostavljen primatelju.
Što je s izdavanjem računa građanima?
Važno je razlikovati račune koji se izdaju drugim poslovnim subjektima od onih namijenjenih krajnjim potrošačima.
Obveza izdavanja strukturiranih eRačuna odnosi se na poslovanje između poduzetnika (B2B) i prema javnim tijelima (B2G). Poduzetnici izvan sustava PDV-a zato neće morati izdavati eRačune građanima, odnosno fizičkim osobama koje kupuju proizvode ili koriste usluge za osobne potrebe.
Drugim riječima, građanima se ne izdaje strukturirani XML eRačun kakav se koristi u poslovanju između poduzetnika.
Ipak, to ne znači da računi prema građanima nisu obuhvaćeni fiskalizacijom.
Prema Zakonu o fiskalizaciji, računi izdani građanima moraju se fiskalizirati u realnom vremenu, neovisno o načinu plaćanja. To uključuje gotovinu, kartice, ali i plaćanje putem transakcijskog računa.
Koje su najčešće pogreške pri prelasku na eRačune?
Prilikom prilagodbe novom sustavu mogu se pojaviti određene poteškoće, osobito kod poduzetnika koji dosad nisu koristili specijalizirane programe za izdavanje računa.
Jedna od najčešćih pogrešaka jest poistovjećivanje PDF računa s eRačunom.
Iako su oba dokumenta u elektroničkom obliku, među njima postoji važna razlika. PDF predstavlja vizualni prikaz računa, dok je eRačun strukturirani elektronički dokument koji se razmjenjuje putem propisanih pristupnih točaka.
Zbog toga slanje PDF dokumenta e-mailom nije dovoljno za ispunjavanje obveze izdavanja eRačuna. Nerazumijevanje te razlike može dovesti do nepravilnog izdavanja ili odbijanja računa.
Druga moguća pogreška povezana je s KPD 2025 klasifikacijom. Sam naziv proizvoda ili usluge nije dovoljan jer stavke eRačuna moraju sadržavati i odgovarajuću klasifikacijsku oznaku.
Ako oznaka nije pravilno odabrana, mogu nastati poteškoće prilikom obrade ili fiskalizacije eRačuna. To je osobito važno za poduzetnike koji pružaju različite vrste usluga ili prodaju više kategorija proizvoda.
Poteškoće mogu nastati i zbog nepravilnog odabira ili postavljanja informacijskog posrednika. Zato je potrebno provjeriti je li odabrani posrednik potvrđen u FiskAplikaciji te jesu li ispravno postavljena ovlaštenja za fiskalizaciju i adresa za zaprimanje eRačuna.
Pozornost treba obratiti i na odabir vrste poslovnog procesa na eRačunu.
Kako si pojednostaviti poslovanje uz eRačune?
Za paušalne obrtnike koji dosad nisu koristili računovodstveni program, prelazak na eRačune ne mora nužno značiti više administrativnog posla.
Naprotiv, odabirom odgovarajućeg rješenja moguće je pojednostaviti svakodnevne poslovne zadatke i objediniti ih na jednom mjestu.
Pri odabiru programa zato je korisno razmotriti nudi li, osim izdavanja i zaprimanja eRačuna, i dodatne funkcionalnosti za vođenje poslovanja.
Jedno od takvih rješenja koje mi svakako preporučujemo je Minimax, online poslovno-računovodstveni program namijenjen mikro i malim poduzetnicima.
Minimax omogućuje slanje i zaprimanje eRačuna te praćenje poslovanja unutar jednog sustava, bez potrebe za korištenjem više zasebnih alata.
Za paušalne obrtnike to znači da se nove zakonske obveze mogu uklopiti u svakodnevno poslovanje, uz bolji pregled računa i ostalih poslovnih podataka.
Dodatna prednost Minimaxa je mogućnost povezivanja s računovođom. Na taj se način dokumenti i podaci razmjenjuju digitalno, bez potrebe za slanjem papirnate dokumentacije ili ponovnim ručnim unosom podataka.
Poduzetnik tako ima jednostavniji uvid u svoje poslovanje, a računovođa može pristupiti informacijama koje su mu potrebne za rad.
Prelazak na eRačune zato može predstavljati priliku za učinkovitije i organiziranije poslovanje, a ne samo novu zakonsku obvezu koju treba ispuniti do početka 2027. godine.
Što je potrebno pripremiti prije 1. siječnja 2027.?
Ako ste paušalni obrtnik ili drugi poduzetnik izvan sustava PDV-a, najbolje je s pripremama započeti na vrijeme.
Kako biste spremno dočekali nove obveze, preporučuje se poduzeti nekoliko ključnih koraka.
1. Odaberite odgovarajuće rješenje za eRačune
Provjerite omogućuje li odabrani program izdavanje, slanje i zaprimanje eRačuna, kao i njihovu fiskalizaciju. Također je važno utvrditi je li u uslugu uključen informacijski posrednik.
Ako račune još uvijek izrađujete u Wordu ili Excelu, razmislite o prelasku na program koji podržava razmjenu eRačuna i povezivanje sa sustavom Porezne uprave.
2. Procijenite koje su vam dodatne funkcionalnosti potrebne
Uvođenje novog programa može biti dobra prilika da pojednostavite i ostale poslovne procese.
Osim eRačuna, razmotrite treba li vam alat za izradu ponuda, praćenje uplata, evidenciju poslovanja i druge svakodnevne zadatke.
Korištenje jednog sustava za više poslovnih aktivnosti može smanjiti potrebu za ručnim radom i korištenjem različitih aplikacija.
3. Dodijelite KPD 2025 oznake proizvodima i uslugama
Svaka stavka na eRačunu mora biti povezana s odgovarajućom šesteroznamenkastom oznakom Klasifikacije proizvoda po djelatnostima (KPD 2025).
Zato je preporučljivo unaprijed pregledati šifrarnik proizvoda i usluga te dodijeliti odgovarajuće oznake svim stavkama koje ćete koristiti prilikom izdavanja eRačuna.
4. Provjerite informacijskog posrednika u FiskAplikaciji
Provjerite je li vaš odabrani informacijski posrednik pravilno potvrđen u FiskAplikaciji.
Osim toga, potrebno je provjeriti ovlaštenja za fiskalizaciju i adresu za zaprimanje eRačuna kako bi njihova razmjena mogla nesmetano funkcionirati.
5. Upoznajte se s eIzvještavanjem o naplati
Uz izdavanje i zaprimanje eRačuna, važno je voditi računa i o obvezi eIzvještavanja o naplati.
Nakon što izdavatelj naplati prethodno izdani i fiskalizirani eRačun, podatke o naplati potrebno je dostaviti u Sustav za fiskalizaciju.
Za eRačune naplaćene tijekom prethodnog mjeseca eIzvještavanje se mora provesti najkasnije do 20. dana tekućeg mjeseca.
Zato je pri odabiru poslovnog programa važno provjeriti podržava li i dostavu podataka o naplaćenim eRačunima.
6. Upoznajte mogućnosti FiskAplikacije
FiskAplikacija dostupna je unutar sustava ePorezna, a omogućuje pregled podataka o fiskaliziranim računima te korištenje funkcionalnosti povezanih s fiskalizacijom i eIzvještavanjem.
Pravovremeno upoznavanje s aplikacijom olakšat će snalaženje u novim obvezama.
7. Testirajte odabrano rješenje prije početka 2027.
Nemojte čekati posljednje dane prosinca za podešavanje sustava.
Na vrijeme provjerite potrebne postavke, upoznajte se s načinom rada programa i postupkom izdavanja eRačuna.
Tako ćete imati dovoljno vremena za rješavanje eventualnih poteškoća prije početka primjene novih obveza.
Korisno je znati: Minimax podržava izdavanje i zaprimanje eRačuna, fiskalizaciju te dodjeljivanje KPD oznaka artiklima, uz daljnje prilagodbe zakonskim promjenama. Više informacija o početnim postavkama, izboru informacijskog posrednika i izdavanju eRačuna dostupno je u video uputama.
Digitalizacija može biti prilika za jednostavnije poslovanje
Za poduzetnike izvan sustava PDV-a najvažnije je pravovremeno se prilagoditi obvezama koje donosi Fiskalizacija 2.0.
To uključuje odabir odgovarajućeg rješenja za izdavanje i zaprimanje eRačuna, pravilno dodjeljivanje KPD oznaka, potvrdu informacijskog posrednika te upoznavanje s pravilima eIzvještavanja o naplati.
Iako uvođenje eRačuna donosi promjene u dosadašnjem načinu rada, ono istodobno otvara mogućnost za bolju organizaciju i digitalizaciju poslovnih procesa.
Poduzetnici koji potrebne pripreme obave tijekom 2026. godine lakše će se prilagoditi novim pravilima koja stupaju na snagu 1. siječnja 2027., bez nepotrebne žurbe i dodatnih administrativnih poteškoća.
Za bilo kakve nejasnoće i potrebne informacije slobodno nas kontaktirajte!
